法务会计与欺诈审查 世纪 20 年代，阿尔·卡彭领导了一项有组织犯罪计划，其中包括赌博、卖淫、抢劫、贩毒和谋杀。执法官员无法收集到他们所需的证据来定罪他的许多臭名昭著的罪行。然而，美国国税局会计师弗兰克·威尔逊仔细查阅了卡彭的大量财务报表和记录，找到了导致他被定罪 23 项逃税罪的证据。在此过程中，他发明了法务会计领域。1
法务会计是会计的一个专业分支，它使用调查技术来揭露欺诈和其他金融犯罪。法务会计师分析组织和个人的财务记录，以发现不准确、异常和欺诈交易的证据。他们可能为律师、金融机构或执法机构工作，并经常被要求作为民事和刑事案件的专家证人。2
这篇文章将讨论法务会计的技术、案例研究和职业。
法务会计中的欺诈审查技术和工具
根据联邦贸易委员会的数据，2022 年欺诈 whatsapp 号码数据 给美国消费者造成了 88 亿美元的损失，比 2021 年增加了 44%，3这使得法务会计成为应对这些损失的重要职业。会计中的欺诈检测结合使用会计、调查和尖端分析技术和工具来发现和揭露欺诈行为。
财务分析方法
财务分析方法使用数据分析技术来调查财务数据、发现模式并识别异常数据，以追踪不当行为和财务欺诈。例如，趋势分析允许法务会计师检查一段时间内的财务数据，识别不一致或偏离预期模式的情况。他们可以使用这些数据来揭露隐藏的欺诈活动，例如挪用公款或收入操纵。4
通过将利润率或流动性比率等财务比率与行业规范或历史数据进行比较，法务会计专业人员可以发现表明财务虚假陈述或欺诈的异常情况。他们还使用本福特定律或统计模型等技术来识别大型数据集中的异常模式，以标记潜在的欺诈或会计错误。4
数据取证和数字分析
随着数字化转型，网络安全和法务会计问题经常重叠。数据取证和数字分析技术使法务会计师和专业人士能够利用数字数据发现财务欺诈或违规行为。他们使用数字足迹追踪来检查数字记录，从交易历史到在线行为，以追踪资金的来源和流动情况。5
电子取证技术（例如从电子邮件、数据库和其他 通过物联网增强客户体验 数字平台中提取数据）可帮助法务会计师在调查中收集、保存、分析和呈现来自数字设备的数据。由于许多金融交易都是数字化的，这些会计师还需要精通网络安全，以分析和保护敏感数据。6
面试和审讯技巧
法务会计专业人员不仅要检查记录和运行统计模型，还要采访调查中的员工和关键证人。这些法务采访可以提供更多事实或获取供词。
法务会计师与被调查人员建立信任和融洽关系，以鼓励 新加坡电话列表 法务会计与欺诈审查 他们合作。他们首先会问一些他们知道答案的问题，这样他们就可以建立基本行为。当他们问一些他们不知道答案的问题时，他们可以利用这种基本行为来确定他们是否说了实话。7
法务会计中的欺诈案例研究
法务会计用于揭露多种金融犯罪，从企业和投资欺诈到洗钱。以下欺诈审查案例研究说明了法务会计技能如何用于揭露重大金融犯罪。
安然
安然丑闻是历史上最大的企业欺诈案之一。该公司利用表外特殊目的实体 (SPE) 来虚增利润并隐瞒债务。法务会计师分析了安然复杂的财务记录，追踪了通过这些 SPE 隐瞒的交易和债务。他们的专业知识揭示了关键高管财务操纵的程度，导致了刑事指控和旨在防止未来发生类似犯罪的新立法。8
巴拿马文件泄露
巴拿马文件泄露事件是历史上最大的数据泄露事件，暴露了莫萨克·冯赛卡律师事务所的数百万份文件。这些文件披露了电子邮件、财务电子表格和公司记录，使法务会计师能够追踪隐藏的财富、逃税和洗钱活动。此次泄密事件揭露了包括俄罗斯总统弗拉基米尔·普京在内的政客和其他富人如何利用离岸避税天堂实施金融犯罪。9
伯纳德·麦道夫的庞氏骗局
庞氏骗局是一种投资欺诈行为，利用从新投资者那里收集的资金向现有投资者支付收益。伯纳德·麦道夫犯下了历史上最大的庞氏骗局，骗取了投资者数十亿美元。金融分析师哈里·马科波洛斯于 1999 年首次发现了这一欺诈行为，但美国证券交易委员会直到 2005 年才注意到他的报告。随着越来越多的投资者开始套现，麦道夫无法继续向投资者支付收益。麦道夫于 2008 年被捕，受审并被判处 150 年监禁。10
法务会计师和欺诈审查员的培训和职业
法务会计师职业至少需要学士学位，但法务会计硕士学位将使您在求职时更具竞争优势。法务会计师还可以获得专业认证，例如注册会计师 (CPA) 和注册法务审查员 (CFE)。法务会计师为会计师事务所、执法机构、联邦政府和金融机构工作。11
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